스톡 옵션에 대한 호주 세금

스톡 옵션에 대한 과세에 대한 브라질 법원의 규칙.

고용을 매력 있고 경쟁력있게 만들기 위해 경쟁하는 회사는 급여를 보충하는 다양한 혜택을 제공하려고 노력합니다. 점점 더 많은 회사에게 이러한 혜택에는 스톡 옵션 보너스가 포함됩니다. 스톡 옵션 프로그램은 세무 공무원과 비즈니스 커뮤니티 간의 논쟁을 불러 일으켰습니다. 세무 부서는 주식 매입 선택권으로부터의 이익이 지불액에 해당하므로 세금을 부과한다고 주장합니다. 그러나 기업들은 법에 어긋나는 세무 부서의 지위에 이의를 제기했습니다.

스톡 옵션으로 인한 자본 이득은 2013 년 이후 과세 대상으로 취급되었습니다. 세무 부서는 종업원이 시가보다 낮은 가격으로 주식을 살 수있게 한 다음 나중에 높은 가격으로 팔 수 있기 때문에 이익에 20 %의 사회 보장 세를 적용합니다 블룸버그 BNA는 설명했다. 회사는 블룸버그의 계산에 의해 2013 년 이후에 20 건의 세법을 세 법원으로 가져와이 법에 도전했습니다. 기업들은이 중 16 건을 잃어 버렸다.

그러나 스톡 옵션에 세금이 부과되는 방식을 좌우할 수있는 새로운 사례가 있습니다. 이 사건에는 스웨덴 회사 Skanska의 브라질 자회사가 포함됩니다. 회사는 2013 년에 세무 부서의 정책에 도전하여 이겼습니다. 세무 당국은 호소했다. 상파울루를 관할하는 제 3의 지방 법원은 6 월 22 일 회사에 유리하게 판결했다. 판결에서 Andre Nekatschalow 판사는 Skanska 스톡 옵션 프로그램이 회사와 그 직원들 간의 계약 상 합의라고 썼다. 즉, 스톡 옵션의 최종 가치는 종업원의 보수로 인한 것이 아니라 대신 회사와 근로자 간의 "상거래 계약"때문입니다. 결과적으로 Nekatschalow는 이러한 옵션은 일에 대한 지불로 간주 될 수 없으므로 사회 보장 과세 대상이 아니라고 썼다.

스카 스카 (Skanska)와 브라질의 세제 정책에 도전 한 다른 회사들은 직원들이 주식을 구입하고 주식을 지불하기로 자유롭게 결정했다고 주장했다. 그들은 자신의 돈을 사용하여 주식을 사는데, 그 주식은 이익 보장이없는 다른 시장 위험과 동일한 시장 위험에 처해집니다. 따라서 그들은 스톡 옵션 프로그램이 사회 보장 세의 대상이되어서는 안된다고 생각합니다.

법원의 Skanska에 대한 판결에 따라 스톡 옵션 프로그램이 종업원에게 자발적으로 제공되고 시가로 주식을 제공한다는 것을 보여줄 수있는 회사는 양도 소득에 대한 사회 보장 과세를 피할 수있는 강력한 사례가 있습니다. 그러나 Nekatschalow 판사의 판결은이 문제에 대한 최종 판결이 아닐 수도 있습니다. 세무 부서는 블룸버그 통신에 판결에 항소 할 것이라고 밝혔다.

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호주 세금 스톡 옵션.

본 포상의 주요 특징은 다음과 같습니다 : 포기는 현지 법에 따라 보호되는 휴가 중 포기 성령에 따라 계속 될 것이며, 여기에는 출산, 친자 확인, 장애, 의료 또는 군대 휴가는 그러한 권리가 현지 법에 따라 보호되는 최대 휴가 기간을 초과하지 않아야 함을 규정합니다. 기권은 현지 법이 제공하는 재고를 제외하고는 미지급 된 개인 휴가 중에는 정지됩니다. 참가자는 참가자가 그 주식 조건을 읽고 이해했으며, 플랜, 보너스, 부록 A 및 부록 B가있는 모든 조건에 따라 보너스를 수락 함을 나타냅니다. 참가자는 수상으로 인해 불리한 세금 결과가있을 수 있으며 참가자는 실제 세금 결과를 결정하기 위해 세무사와상의해야 함을 인정합니다. 직원 쉐어 소유주 상. 각 보너스 단위는 Electronic Arts Inc. 의 한 주식을 수령 할 수있는 무담보 권을 나타냅니다. 여기에 정의되지 않은 조건은 계획에 명시된 의미를 갖습니다. 보너스 유닛의 전환; 보통주의 발행. 보너스 유닛이 확정 된 날 이전에 보통주는 참가자에게 발행되지 않습니다. 최종 가득 된 날짜에 잔여 분수 부분의 세금은 남아있는 상장 단위의 전환과 위의 호주 측 3 항에 기술 된 보통주의 발행과 동시에 가장 가까운 전체 상장 단위로 반올림됩니다. 보너스 유닛이나이 보너스의 권리는 강요되거나 배타적 인 법에 의하지 않고 참가자가 판매, 양도, 양도, 약속 또는 기타 처분 할 수 없으며 그러한 판매, 양도, 양도, 양도, 서약, 옵션 또는 기타 처분은 회사에 대해 무효이며 시행 할 수 없습니다. 해지 일에 부여 된 보너스 유닛의 비율을 결정함에있어, 위원회는 다음 공식에 따라, 보너스 시작일의 다음 주년을 앞두고 그 달의 달 기간 동안 참가자가 작업 한 개월 수를 고려합니다 : 시작 날짜]를 참가자로 나눈 값은 해당 월의 일정 부분을 근무한 경우 해당 월을 근무한 것으로 간주됩니다. 정규직 취업 정지시 보너스 단위의 Pro-Rata 부분 몰수. 본 조항에서 규정 된 경우를 제외하고, 보너스 유닛은 부분적으로 몰수되며, 참가자가 정규 직원이 아니어도 세금은 회사 또는 자회사의 직원으로 남아 있습니다. 참가자가 장애 이외의 사유로 상근 직원이 아니지만 회사 또는 자회사의 직원으로 남아있는 경우 다음 수식의 결과로 보너스 유닛 수를 줄입니다. 참가자는 관련 가득 기간 동안 회사 또는 자회사에 지속적으로 고용되어 있어야합니다. 참가자가 나중에 전임 직원 상태로 돌아 오면, 상실한 보너스 단위는 복원되지 않습니다. 계획 및 수상의 본질에 대한 인정. 시상을 수락 할 때, 참가자는 다음을 인정합니다 : 참가자가 본 항에 설명 된 바와 같이 세금 항목과 관련하여 의무를 이행하지 않을 경우, 회사는 상장 주식 인도를 거부 할 수 있습니다. 법률 및 규정 준수. 보통주의 발행 및 양도는 회사 및 참가자가 적용 가능한 모든 요건을 준수해야한다. 회사는 그러한 요구 사항을 위반할 경우 보통주를 발행하거나 양도 할 필요가 없습니다. 참가자는 전자 문서로 그러한 문서를 수신하는 데 동의하며 요청이있는 경우 회사 또는 회사가 지정한 다른 제 3자가 설정하고 유지하는 온라인 또는 전자 시스템을 통해 본 계획에 참여할 것에 동의합니다. 준거법 및 장소 선택. 본 플랜에 명시된 조건과 함께 보너스 옵션은 캘리포니아 주법의 적용을받으며 이에 따라야합니다. 참가자가 본 보너스 계약 또는이 계획과 관련된 다른 문서를 영어 이외의 언어로 번역 한 경우 및 번역본이 영어 버전과 다른 경우, 달리 명시된 경우를 제외하고는 영어 버전이 적용됩니다. 본 보너스 계약의 조항이 유효하지 않거나 집행 할 수없는 경우, 그러한 조항은 본 보너스 계약의 나머지 조항에 영향을 미치지 않는 것으로 간주됩니다. 본 부록 A, 부록 B 및 해당 계획이 포함 된 보너스는 당사자의 전체 계약을 구성하며 본 계약의 주요 내용에 대한 모든 사전 약속 및 계약을 대체합니다. 비 미국인을위한 소유권 어워드. 주식 만 지불 할 수있는 보너스 유닛. 호주 참가자에게 부여 된 상금 부대는 주식 만 지급되며, 본 플랜에 포함 된 재량에도 불구하고 참가자가 현금 지불을받을 권리를 제공하지 않으며, 반대의 경우 보너스로 지급됩니다. 주식에 대한 투자는 어느 정도의 위험을 수반합니다. 여기에 정의 된 계획에 참여하기로 선택한 사람은 본 제안 문서 및 첨부 문서에 명시된 계획에 따라 보통주 구매와 관련된 모든 위험 요소를 고려하고 참여를 모니터링해야합니다. 이 제안 문서 및 추가 옵션에 포함 된 정보 또는 조언은 일반적인 조언 일뿐입니다. 피청구인은 호주 증권 거래위원회가이 계획에 참여하는 것에 관한 조언을하기 위해 허가를받은 독립된 사람으로부터 자신의 금융 상품 조언을받는 것을 고려해야합니다. 우리는 Electronic Arts Inc. 에 참여할 호주를 제공하게 된 것을 기쁘게 생각합니다. 본 Offer Document는 Electronic Arts Inc. 의 보통주 주식에 대한 제한적 주식 부여에 대한 정보를 제시합니다. 회사는 U. 를 채택했습니다. 플랜에 따라 회사가 옵션 플랜에 따라 수시로 부여 할 수있는 회사의 특정 피고용인 및 사외 이사 또는 호주 제한적 자회사에 제공 한 오퍼. 제한 재고 단위의 수락을 수락하면 플랜 및 주식 보너스 계약의 규칙을 준수해야합니다. 이 문서들에 명시된 조건들간에 불일치가있을 경우, 이 제안 문서의 조항들이 적용됩니다. 이 제안 문서에 명시된 정보 외에도 다음 문서를 참조하십시오. 계획서에는 제한된 재고 단위 상패의 성격과 호주의 성질 또는 상태 변화에 따른 결과가 나와 있습니다 . 추가 서류는 플랜에 대한 귀하의 참여와 관련하여 정보에 입각 한 투자 결정을하기 위해 필요한 추가 정보를 제공합니다. 이 제안과 관련하여 귀하에게 구두 진술을 의탁해서는 안됩니다. 본 제안 문서 및 추가 서류에 포함 된 진술에만 의존해야 계획에 참여할 수 있습니다. 보너스 계약은 Restricted Stock Unit Award의 핵심 세부 사항을 제시합니다. 보너스 수령을 위해 보너스 계약에 명시된대로 주식 계약을 수락하고 반납해야합니다. 제한 재고 단위는 보너스 계약서에 명시된 가득 조건을 이행 할 때 회사 지분을받을 권리를 나타냅니다. 제한된 주식 단위가 가득되었을 때 금전적 비용없이 주식이 발행됩니다. 제한 규정은 보너스 계약서에 명시되어 있습니다. 본 제안의 일부를 구성하는 모든 문서에 상반되는 내용이 있음에도 불구하고 호주 피고용자는 제한된 주식을 현금으로 지급받을 권리가 없습니다. Restricted Stock Unit Award를 받기 위해 금전적 대가를 치르지 않으며, 가득되었을 때 주식을 수령하기 위해 금전적 인 배려를 지불하지 않습니다. 단순히 제한 재고를 보유한 결과로 주주가 아닙니다. 제한 주식은 제한이 소멸 될 때까지 귀하에게 투표하거나 배당금, 회의 공지, 대리 진술 및 기타 주주에게 제공되는 자료를받을 수 없습니다. 제한 조치가 만료되면 제한 주식 단위가 가득되며 주식이 발행됩니다. 따라서 귀하는 가득되기 전에 주식을 소유하지 않습니다. 귀하의 취업 특성 변화에 따른 결과에 대한 세부 사항은 보너스 계약서를 참조하십시오. 회사의 보통 주식은 무엇인가? 미국의 보통주. 보통주의 각 보유자는 회사에서 보유한 보통주의 모든 주식에 대해 1 표의 투표권을 행사할 수 있습니다. 회사의 재량에 따라 합법적으로 배당 할 수있는 회사의 자금 중 배당금을 보통주로 지불 할 수 있습니다. 보통주는 납세 자본금에 대한 추가 청구 나 회사의 기타 평가에 대한 책임이 없으며 조세 펀드 규정, 선매 (pre-emptive) 권리, 전환권 또는 상환 조항이 있습니다. 귀하의 요청에 따른 합리적인 기간내에 회사는 귀하의 요청 일 현재 계산 된 회사 주가의 현재 시장 가격에 상응하는 호주 달러를 귀하에게 제공 할 것을 약속합니다. 현재 주식 시장 가격은 보통주가 거래소의 주식 시장에서 거래 된 전날의 최종 가격으로 공시 된 주요 거래소가 발행 한 가격으로한다. 귀하는 다음과 같은 요청을해야합니다 : 일반적으로 유가 증권 투자, 특히 회사 주식의 보유와 관련된 위험 요소를 고려해야합니다. Restricted Stock Unit Award의 기초가되는 주식의 가치와 Restricted Stock Units의 권리를 획득함에 따라 획득하는 주식의 미래 가치는 다음에 의해 영향을받을 것임을 알아야합니다. 귀하가 주식을 개인이나 단체에 제공하는 경우 호주 거주자는 귀하의 제안이 호주 법률에 따라 공개 요구 사항의 대상이 될 수 있습니다. 그러한 제안을하기 전에 공개 의무에 관한 법률 자문을 받으십시오. 위원회는 언제든지 플랜 또는 플랜의 일부를 해지 또는 수정할 수 있습니다. 본 플랜의 개정이나 종료는 이미 부여 된 상에 영향을 미치지 않습니다. 보너스 수혜자와 회사는 보너스 수혜자와 회사가 서명 한 문서에서 달리 동의하지 않는 한, 해당 보너스는 플랜이 수정 또는 종료되지 않은 것처럼 완전한 효력을 유지합니다. 다음은 2 월 현재 플랜에 따라 제한 재고를받는 호주 거주자에 대한 소득세 결과 요약입니다. 메디 케어 부과 및 추가 요금의 적용을받을 수도 있습니다. 이 요약본은 반드시 본질적으로 일반적이며 제한된 Stock Units의 실제 또는 잠재적 인 수령인과 관련하여 세금 자문을 목적으로하지 않습니다. 귀하가 현지 법의 목적으로 다른 국가의 시민 또는 거주자 인 경우이 요약에 포함 된 정보는 귀하에게 적용되지 않을 수도 있습니다. 해당 국가의 조세법 또는 기타 법률이 귀하의 특정 상황에 어떻게 적용되는지에 관해 적절한 전문적 조언을 구하는 것이 좋습니다. 귀하가 선거를하는 경우, 귀하는 부여 일 현재 제한 재고 단위의 시장 가치에 대해 과세 대상이됩니다. 조세 국장이 연장을 제공하지 않는 한, 선거는 보조금의 소득 연도에 대한 세금 신고서 제출 전에 승인 된 양식으로 서면으로 옵션을 제출해야합니다. 현재 Australian Taxation Office에 선거를 제출할 의무는 없습니다. 그러나 선거는 후속 옵션에 세금을 부과 할 경우 관련 세금보고 사본과 함께 보관해야합니다. 중지 기간의 소득 연도에 귀하의 과세 소득에 포함 된 금액은 다음과 같습니다 : 귀하가 종신 일 이전의 호주 고용으로 제한적 주식 단위의 일부 또는 전부를 선택하고 제한 종목이 고용 종결시 적립되지 않는 경우 . 선거를 한 경우, 주식의 원가는 보조 일에 제한적 주식 단위의 시장 가치가됩니다. 귀하가 선거를하지 않은 경우, 주식의 원가는 제한 시간 단위로 취득한 주식 또는 제한적 주식 단위의 시장 가치가됩니다. 즉, 호주 자본 손실은 급여 및 임금 소득을 포함한 다른 소득을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다. 제한된 주식에 귀속되고 회사의 주주가되는 경우, 위원회는 재량에 따라 배당을 선언 할 경우 제한 주식 단위로 가득되는 주식에 대해 배당금을받을 권리가 있습니다. 회사 호주 주식에 지불 된 배당금은 호주에서받은 세금 연도에 소득세가 부과됩니다. 배당금은 또한 U. 에 따라 달라질 수 있습니다. 귀하는 U. 에 대한 호주 소득세에 대한 외국 세액 공제를받을 수 있습니다. U. 가 아니라면 주식을 보유하고 있어야합니다. 그러나 U. 에 대한 책임입니다. 귀하는 Electronic Arts Inc. 의 호주 상주 직원과 관련하여 U. 계획에 대한 귀하의 조언을 구해야합니다. 이 호주 부록에 정의 된 것을 제외하고, 여기에 사용 된 대문자 사용 약관은 U에서 그들에게 부여 된 의미를 갖습니다. 이 조항들과 U. 계획 사이의 충돌은이 조항들이 우선한다. 이 호주 부록의 목적 상, 옵션, 제한적 주식 보상, 제한적 주식 단위 및 주식평평 권한은 모두 U. 계획에 정의 된 바에 따라 호주 Offerees에게 지급 될 수 있습니다. Australian Offerees에 부여 된 Stock Appreciation Rights는 주식으로 만 지불 할 수 있지만 현금으로는받을 수 없습니다. 기타 모든 어워드의 경우, 회사는 보너스 또는 보너스 일부를 현금으로 정산 할 권리를 보유합니다. 본 플랜은 본 제안의 시점에 회사의 전임 파트 타임 직원 또는 사외 이사 또는 회사의 호주 자회사이며 U. 기여금 플랜에 따라 수립 된 자격 기준을 충족시키는 호주 피고용자에게만 연장 될 수 있습니다 또는 신뢰. 계획에 따른 제안에는 기부 계획이나 신탁을 통한 제안, 발행 또는 판매가 포함되어서는 안됩니다. 회사는 제안을 한 호주인이 Offer Document 사본을받을 수 있도록 적절한 조치를 취해야합니다. 구매 가격과 동등한 호주 달러. Offer가 Offeree에게 상금 또는 계획에 따라 부여 된 기본 주식을 수령하기 위해 구매 가격을 지불 할 것을 제안하는 경우, Offer Document는 보너스 또는 기본 주식의 구매 세에 해당하는 호주 달러를 다음과 같이 명시해야합니다. 제안 가격 일자로 구매 가격 공식이 적용되었습니다. Offer document는 Offer 기간 및 호주 Offeree의 합리적인 기간 내에 회사 또는 호주 자회사가 호주 Offeree에 다음 정보를 제공 할 것을 요청할 수있는 방법 및 설명을 포함해야합니다. 이 조항의 목적 상 주식 시세 목적을 위해 시장 가격은 해당 제안 문서에 설명 된대로 다르게 정의해야합니다. 조항 6의 목적 상. 융자 또는 재정 지원. 회사가 옵션에 관련된 주식을 취득 할 목적으로 호주 피고용자에게 대출 또는 기타 재정 지원을 제공하는 경우, 제안 문서는 그러한 융자 또는 재정 지원과 관련된 조건, 의무 및 위험을 공개해야합니다. U. 증권 거래소 자본 증식 제한법에 따라 : Option 또는 Stock Appreciation Right의 행사 결과를 포함하여 Australian Offerees에 대한 주식 발행과 관련된 제안 또는 초청의 경우, 옵션에 따라 제안의 주체가되는 주식수 또는 옵션 또는 주식 시세 권리를 행사하여 수령되는 주식수 : 회사는 다음과 같은 조건으로 제안 문서에서 요구되는 약속을 준수해야합니다. 세금 악기. 오퍼와 관련된 자료의 제공이 호주 직원에게 배포 된 후 7 일 이내에 제안 문서 및 제공된 모든 첨부 문서의 사본을 ASIC에 제출해야합니다. 수석 부사장 겸 법률 고문. 시장 가치 호주의 보통주는 호주 세법에 따라 호주 세법에 따라 다르게 결정됩니다. 호주 세법에 따라 보통주의 시장 가치는 다음과 같이 결정됩니다.

자본 이득 세금의 작동 방식 - MoneyWeek Investment Tutorials.

& nbsp; 호주 세금 스톡 옵션 & rdquo;

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가장 흔한 유형의 주식 기준 보상은 스톡 옵션, 제한된 주식 및 제한된 주식 단위입니다. 각각은 확정 된 일정에 따라 달라질 수 있습니다. 즉, 일정 기간 동안 고용 상태를 유지해야하거나 성과 기반의 가득 조건이있는 경우 특정 성과 기준을 충족시켜야 수익을 얻을 수 있습니다. 성과 기준의 범위는 광범위하지만 총 주주 수익, 판매 목표 또는 개별 성과 지표와 같은 지표를 포함 할 수 있습니다.

"중요한 요구 사항에 대한보고 요구 증가와 핵심 직원에게 지급되는 보상에 대한 조사가 증가함에 따라 공기업은 시간의 흐름에 따라 간단하게 보상하는 상장과는 달리 성과 기반 상을 수여하는 데 특히 집중하고 있습니다."라고 Erin은 말합니다 Turley는 K & amp; L 게이츠의 법률 회사의 파트너입니다.

스톡 옵션.

스톡 옵션을 사용하면 정해진 가격으로 지정된 수의 주식을 구매할 수 있습니다. 주식을 구입할 수있는 가격을 행사 가격이라고합니다. 행사 가격은 옵션이 부여 된 날의 주식의 공정한 시장 가격이어야합니다. 주식 가격이 행사 가격을 초과하면 스톡 옵션으로 돈을 벌 수 있습니다.

"스톡 옵션은 '감사 상'으로, 사용자의 주식 가격이 행사 가격을 초과 할 때만 가치가 있음을 의미하므로 스톡 옵션을받는 직원은 회사를 성장시켜 가치를 실현할 수있는 인센티브를 제공합니다. 스톡 옵션 포상과 관련하여 "라고 K & amp; L 게이츠의 선임 연구원 인 Allison Wilkerson은 말합니다.

어떤 종류의 옵션을 부여 했습니까? 가장 보편적 인 것은 비 정식 주식 옵션 또는 NSO (비기 잔 주식 옵션이라고도 함)입니다. 덜 일반적인 유형은 인센티브 스톡 옵션 또는 ISO (법정 스톡 옵션이라고도 함)입니다. ISO는 당신에게 최고의 거래를 가져다 주지만, 그것은 몇몇 문자열과 함께 제공됩니다.

비 규정 스톡 옵션.

당신이 주식을 매입하는 비재무 주식 선택권을 행사할 때 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격 (스프레드라고 함)의 차이는 임금에 포함되어 연방 소득세와 고용의 대상이됩니다 세금 원천 징수. 운동 후, 당신은 주식을 소유하고 있습니다. 그러한 주식을 매각 할 때 귀하가 인식하는 이득은 자본 이득입니다 (또는 손실로 팔 경우 손실).

인센티브 스톡 옵션.

당신은 ISO로 당신의 돈을 위해 더 많은 돈을 벌 수 있습니다. ISO를 행사할 때, 수입에 스프레드를 포함시키지 마십시오. 소득에서 보급을 제외하려면 특정 보류 요건을 충족해야합니다.

옵션을 행사하여 얻은 주식은 다음 날짜까지 보유해야합니다.

주식이 운동으로 옮겨지는 날로부터 1 년 후에.

옵션이 부여 된 날짜로부터 2 년 후.

이러한 요구 사항을 충족하면 주식을 매각 할 때 평상시보다 자본 이득 또는 손실로 과세됩니다. 이것은 매우 중요합니다. 경상 소득은 거의 항상 자본 이득보다 높은 이자율로 과세됩니다. 자본 이득 처리를 원합니다 - 세금을 덜 내고 돈을 더 많이 쓰십시오.

나중에 주식을 팔지 만 보유 기간 요건을 충족시키지 못하면 이익은 두 부분으로 나뉩니다. 스프레드는 경상 이익이며, 그 이상의 금액은 자본 이득이됩니다 (NSO와 마찬가지). ISO의 보유 기간을 추적하는 데 부지런하십시오.

"우리는 고객이 스톡 옵션의 유형과 각 종류의 세금 대우에 대해 혼란 스러울 때가 많다는 사실을 발견하고 주식을 행사하면 주식 가격이 하락하더라도 세금에 영향을 미칠 수 있음을 깨닫지 못한다. 특히 낙담 할 수 있습니다. "라고 Dallas의 Allegiant Wealth Management의 CFP 및 Certified Divorce Financial Analyst 인 Patte Lee는 말합니다.

예를 들어, 2012 년 5 월 12 일에 ABC Company 주식 100 주를 주당 10 달러로 구매할 수있는 ISO를 부여 받았는데, 이는 5 월 12 일에 시장의 공정한 시장 가치였습니다. 당신은 3 월 6 일에 옵션을 행사합니다 , 2013 년 주식은 주당 12 달러로 거래된다. 주당 15 달러에 2014 년 3 월 26 일에 주식을 판매합니다. 보유 기간을 살펴 보겠습니다. 주식을 1 년 이상 보유했으나 주식이 부여 된 날로부터 2 년이 경과 한 시점까지 판매되었습니다. 따라서 2014 년 행사 가격 ($ 10)과 행사시 주가 ($ 12)를 임금으로보고해야합니다. 나머지는 자본 이득으로 취급됩니다.

ISO에 대한 세금 계산.

판매 가격 $ 15 x 100 주 = 1,500 달러.

구매 가격 $ 10 x 100 주 = $ 1,000.

총 증가액 = 500 달러.

임금 $ 2 x 100 주 = $ 200.

자본 이득 $ 3 x 100 주 = $ 300.

보유 기간이 만료 되었다면, 500 달러 전체가 자본 이득으로 취급되었을 것입니다.

제한된 주식.

제한된 주식은 일정 기간 동안 고용 된 상태와 같은 특정 제한 사항에 따라 주식을 공유하는 것입니다. 제한된 주식이 귀하에게 부여 될 때, 주식은 귀하의 이름으로 발행되지만 제한을 반영한 전설 항목이 발행됩니다. 제한이 종료되면 (즉, 주식이 가득 차면), 제한 표기법이 제거됩니다. 주식의 공정한 시가 총액 (귀하가 지불 한 금액보다 적은 금액)은 귀하의 임금에 포함되며 연방 소득 및 고용 세금이 부과됩니다.

예를 들어, 2013 년 1 월 1 일에 최고가되는 60 개의 제한된 주식을 부여 받게됩니다. 주식의 공정한 시장 가치는 주식 1 주당 20 달러입니다. 그 날에 1,200 달러가 임금에 포함되어 일반 소득세와 고용 세금으로 연방 소득세가 부과됩니다.

부여 일의 주식 가치를 소득에 포함시키는 선거를하는 것이 가능합니다. 이것의 이점은 주식 가치의 장래의 가치 상승이 양도 소득세에서 과세 될 것이라는 점입니다. 이 선거는 교부 된 날로부터 30 일 이내에 이루어져야합니다.

털리 대변인은이 선거를 신중히 고려해야한다고 말했습니다. "귀하의 제한된 주식과 관련된 경상 소득세를 가속화하기위한 귀하의 선거는 취소 할 수 없습니다."

예를 들어, 귀하의 고용이 조기에 종결되거나 주식이 주식 부족에 대한 제약이 있기 전에 가치가 떨어지면 복잡해집니다. "결코받을 수없는 금액에 대해 세금을 납부해야합니다."라고 그녀는 말합니다.

제한된 재고 단위.

제한된 재고 단위는 다소 복잡합니다. RSUs는 미래의 날짜에 현금이나 주식을 지불하겠다는 약속입니다. 각 단위는 주식의 가치에 근거합니다. RSUs는 가득 된 날짜보다 늦은 날짜에 주식이나 현금으로 지불 할 수 있습니다. 연방 소득세 행사는 현금이 지급되거나 주식이 이전 된 날짜에 발생합니다. 그러나 고용 세금 (사회 보장 및 메디 케어)은 가득 날짜에 만기가됩니다.

비 규정 지연 보상 계약에 적용되는 특별 규정으로 인해 Wilkerson은 "지급이 너무 일찍 또는 너무 늦게 이루어질 경우 수상 소지자로서 상당한 세금 혜택을받을 수 있습니다."라고 말합니다.

RSU가 2012 년 1 월 1 일에 부여 된 것으로 가정하고 2016 년 1 월 1 일까지 고용되어 있지만 2017 년 1 월 1 일의 지급 날짜가되면 고용인은 완전히 확정됩니다. 현금이나 주식으로 지급됩니다 2016 년 1 월 1 일에 귀하는 귀하가 기명 된 현금 또는 주식의 공정한 시장 가치에 대해 고용 세금을 납부해야합니다. 2017 년 1 월 1 일에는 연방 소득세 목적으로 지불 한 현금 또는 주식의 공정한 시장 가치가 포함됩니다.

옵션, 제한된 주식 및 RSU는 유익하지만 각 유형마다 다른 세제가 적용됩니다. 귀하가 주식 기준 보상에 대한 축하 행사를 마친 후에는 그것이 어떻게 작동하는지 이해하십시오. 세금 부담을 최소화하고 가능한 한 많은 보상을 유지하기를 원합니다.

Startup Lawyer 블로그.

새로운 호주 직원 종업원 옵션 계획 (ESOPs) 시행

2015 년 호주의 새로운 법률에 따라 ESOP (Employee Share Option Plans)에 대한 세금 처리가 변경되어 2009 년 이후 처음으로 호주 신생 회사에서 ESOP를 사용할 수있게되었습니다. 기본적으로 일하는 방식은 귀하가 주식을 수령했을 때 무료 & # 8221; 당신이 그것을 받으면 그 자본의 시장 가치는 과세 될 수 있습니다. 이제, 그 자유 주식 (Free Equity) & # 8221; 지분을 매각 할 때 세금이 부과 될 수 있습니다. & # 8211; ESOP에 따라 특정 조건을 충족해야합니다. 그러나이 법률은 신생 기업에게 유리한 세제 혜택을받을 수있는 ESOP를 만들고 관리하는 방법에 대한 사용자 가이드를 제공하지 않습니다. 현재 이용 가능한 정보를 바탕으로, 호주 신생 기업의 맥락에서 ESOP에 대해 우리가 추론 할 수있는 것을 제시함으로써 ESOP에 대해 더 많이 이해하고 시작시 ESOP를 어떻게 사용할 수 있는지 알아 봅니다.

ESOP는 & # 8220; 직원 공유 계획 & # 8221; (ESS)에 적용됩니다. ESOP라는 용어는 미국에서 그러한 법적 제도 (종업원 스톡 옵션 계획)에 가장 일반적으로 사용되는 용어에서 비롯되며 대부분의 시동 문헌은이 약어를 사용합니다. 호주에서는 '주식'이라는 문구를 사용하지 않고 있지만 기억하지 않는 것이 중요합니다. & # 8211; 우리는 용어 공유를 사용합니다. 주식은 회사의 총 소유 가치를 나타내는 회사의 직접적인 소유권 단위입니다. ESOP의 경우, 보통 보통주가 보통주가됩니다. (호주인은 보통주가 있음을 유의하십시오. 옵션은 특정 상황 (시간의 경과, 금전 지불 등) 하에서 발행 된 주식의 권리입니다. 옵션을 사용하면 이후까지 공유 생성이 지연됩니다. & # 8211; 즉, ESOP 하에서 발행 된 옵션은 실제로 어떤 주식도 발행되지 않을 수 있습니다. 유가 증권은 주식 및 옵션에 대한 총칭입니다.

시작을위한 ESOP은 무엇입니까?

규정 준수, 세금 면제 ESOP는 무엇입니까?

새로운 법률의 주요 이점은 특정 상황에서 ESOP 증권 수령자가 작은 창업 세 혜택을받을 수 있다는 것입니다. 이 양보는 수령인이 증권을 수령 한 날 증권 가치에 대해 과세하지 않고 증권을 처분 할 때에 만 과세 대상이된다는 것을 의미합니다.

신생 기업을위한 세금 면제를 준수하는 ESOP를 구현하려면 몇 가지 자격을 갖추어야합니다.

귀하의 ESOP이 옵션뿐만 아니라 주식을 허가하는 경우, ESOP는 3 년 이상 근무한 직원의 75 % 이상이 이용할 수 있어야합니다. ESOP에 따라 발행 된 옵션의 행사 가격은 ESOP 유가 증권의 현재 시가 평가를 초과해야합니다. 회사 (및 그룹의 다른 모든 회사)는 10 년 이상 된 것이어야합니다. ESOP 유가 증권 발행일에 그룹 매출액이 연간 $ 50M를 넘지 않아야합니다. ESOP는 ESOP 유가 증권을 3 년 이상 보유 할 것을 요구하거나 보유자가 고용을 중단 할 때까지 요구합니다. 회사는 호주 세금 거주자 여야하며 증권 거래소에 상장 될 수 없습니다.

또한, ESOP 유가 증권 (그리고 다시 회사)의 가치도 고려해야합니다. 새로운 법률의 또 다른 이점은 합리적이고 실용적인 시동 평가를 가능하게하는 세이프 하버 밸류 평가 방법론 (세법에 의해 승인 된 평가 공식)입니다. 이러한 방법론은 벤처 기업에 투자 자본이 주입 되었음에도 불구하고 회사가 성공하지 못할 위험이 있기 때문에 회사 가치 (그리고 ESOP 유가 증권)는 여전히 더 가깝다는 것을 인정합니다. 회사에 실질적인 가치가있는 경우 (그리고 ESOP 유가 증권) 작은 창업 세 혜택을 얻고 & # 8220; 무료 & # 8221; 발행 된 유가 증권이 현재 가격보다 높은 행사 가격을 가지고 있어야합니다 (즉, 주식이 아닌 옵션이 발행되어야 함). 회사가 실질적인 가치 및 / 또는 재원을 보유하고있는 경우 포괄적 인 시장 평가 방법을 사용하여 ESOP 유가 증권의 가치를 정확하게 결정할 것으로 예상됩니다. 이 경우 ESOP 하에서 주식을 발행하면 시장 가치에 대한 작은 할인 만 용인됩니다.

정식 ESOP를 채택하지 않고 유가 증권을 직접 발행하는 경우의 세금 영향은이 게시물에서 다루지 않습니다 (새 법에 따라 세이프 하버 밸류 평가 방법론이 해당 상황에서 적용되도록 승인 될 수도 있음).

ESOP를 구현하기위한 단계는 무엇입니까?

정의상, ESOP는 & # 8220; 계획 & # 8221; 따라서 회사의 공식 서면 방침으로, 형평성의 일시적인 문제가 아닙니다.

ESOP는 다음을 요구합니다 :

자격 요건 및 ESOP 유가 증권에 설정 될 수있는 조건을 규정하는 ESOP의 정식 규칙은 법의 요구 사항을 준수합니다. 회사의 ESOP 채택, 대개 이사의 결의. 많은 기업들이 주주들의 헌법 및 / 또는 주주 협약에 따라 ESOP를 채택 할 것을 요구할 것입니다. 참가자들에게 ESOP 유가 증권을 가져갈 것을 요청하는 서면 제안 (일반적으로 표준 서한의 형태로). ESOP의 규칙에 구속된다는 것을 포함하여 참가자의 제안에 대한 서면 동의. 참가자에게 유가 증권을 발행 (대개 회사 이사의 결의로 입증, 참가자에게 증권 증서를 제공, 갱신 및 회사 등록 및 ASIC 업데이트). ESS 유가 증권의 가치 결정.

모든 문서 준비에 관련된 법적 절차가 있습니다.

ESOP에 대한 몇 가지 중요한 고려 사항.

일반 표준 (General Standards)에서는 매년 수백 명의 신생 기업을 대상으로 ESOP를 구현함으로써 회사의 전반적인 운영에 영향을 미칩니다.

ESOP의 모든 문제는 세금 처리였습니다. 잘못하면 참여자에게 예상치 못한 세금이 부과됩니다. ESOP 하에서 증권을 발행하는 것은 여전히 ​​제대로 완료되어야하는 공식적인 법적 절차입니다. 반쯤 구운 구현은 호주 세무서 (Australian Tax Office)의 동정을 받기가 쉽지 않습니다. 회사의 이사가 자신의 유가 증권이 & nbsp; 면제 될 것임을 팀에 알리는 경우, 그렇지 않은 경우, 회사와 이사 모두에 대한 책임 질문이 요청됩니다. ESOP의 세금 효과는 ESOP 유가 증권의 가치를 아는 데 달려 있습니다. ESOP 증권의 교부가있을 때마다 (특히 회사가 성장하고 있거나 투자를받는 곳) 공식화해야합니다. 투자를받는 경우, 우선주를 사용하는 것은 실수로 ESOP 목적을 위해 가능한 한 낮게 평가해야하는 보통주의 가치를 부주의하게 늘리지 않도록하는 것이 중요합니다. 투자자에게 보통주를 발행하면 잠재적으로 회사에 도움이되지 않는 세이프 하버 밸류에이션 방법론을 만들 수 있습니다. ESOP 유가 증권은 여전히 ​​몰수의 위험이 있습니다. (일반적으로 가득 조건으로 지칭 됨) ESOP 및 가득 조건을 수용하기 위해 고용 계약 (및 기타 서비스 계약)의 변경이 필요할 수 있습니다. 낮은 평가는 ESOPs & # 8211; 자존심을 방해하지 마십시오!

ESOP를 시행하기 위해 변호사 또는 회계사가 필요합니까?

대부분의 신생 기업은 ESOP 구현을 지원할 필요가 있습니다. 해마다 수백명의 초기 신생 기업과 협력 한 General Standards의 경험을 통해 단순한 기업의 행동 (예 : 감독 결의)조차도 종종 제대로 완료되지 못하는 것으로 나타났습니다. 그러므로 전문가가 ESOP를 설치하도록 이사를 보조하도록하는 것이 현명 할 것입니다. 또한, 많은 신생 이사는 ESOP 증권을 발행하기 전에 공식 평가 조언을 받아 평가 방법론이 건전하다는 것을 확신 할 수 있습니다. 이를 토대로 법률 및 / 또는 회계 자문을받는 것이 타당합니다.

미래에 새로 설립 된 회사는 법인 설립 (또는 매우 근접한)에서 ESOP를 채택 할 수있게 될 것이므로 합법적 또는 세금 합병증없이 표준화 된 문서를 사용할 수 있습니다. 이미 사업에 종사하고 있고, 특히 수익을 창출하거나 자본을 키우는 경우 고려해야 할 많은 변수가 있으며 그러한 단순성은 사용할 수 없을 것입니다.

새로운 ESOP 법은 호주 창업을위한 긍정적 인 단계입니다. 모든 것들과 마찬가지로, 부정적인 요소를 고려하는 것은 쉽습니다. 이러한 법률은 결코 완전하거나 완전히 명확하지 않습니다. (그리고 우리는 잘못된 것을 생각하면 알려 주시기 바랍니다). 그러나 2009 년 이후로 우리가 가진 것보다 낫습니다.

그러나 전체 비즈니스 환경의 맥락에서 법률을 채택해야합니다. 호주는 여전히 비즈니스를 수행하는 간단하고 안정된 관할권으로 남아 있습니다. 마지막 예산은 신생 기업에게 더 많은 공제, 즉각 낮추어 진 기업 세율 및 이러한 새로운 ESOP 법의 형태로 큰 세금 감면 혜택을 제공합니다. 우리는 R & D 세금 인센티브 및 수출 시장 개발 보조금과 같은 훌륭한 프로그램을 보유하고 있습니다. 이 모든 것이 호주를 사업가로 살기 좋은 나라로 만듭니다.

일반 표준을 사용하여 ESOP를 구현하는 것에 대해 의견을 나누고 싶다면 매주 제공되는 무료 ESOP 상담 시간을 많이 갖습니다 (여기 책). 가격은 2,000 달러부터 시작하며 처음 2 명의 참가자에게 모든 문서 및 유가 증권 발행을 포함합니다.

이 게시물은 법률 또는 세금 자문을 구성하지 않으며, ESOP를 시행 할 때 변호사의 도움을 청합니다.